Loterie, sázky, kasino: Kdy se výhra daní a kdy ji nemusíte řešit

Setřeli jste konečně výherní los nebo vsadili na tu správnou kombinaci šťastných čísel? Kromě otázky, co všechno si za nově nabyté peníze koupíte, byste se měli zamyslet také nad tím, jakému zdanění výhra podléhá.

Způsob zdanění se odvíjí nejen od výše částky, ale i od druhu hry. Od roku 2024 navíc platí přísnější pravidla. Částka osvobozená od daně je tedy výrazně nižší – z jednoho milionu klesla na 50 tisíc korun. Přinášíme přehled, jak se výhry z loterií, kasina nebo sázek daní a kdy je musíte uvést v daňovém přiznání.

Ne všechny daně dopadnou přímo na vás jako na výherce. Část daňové povinnosti totiž nese samotný provozovatel hry. V souvislosti s daněním výher se vyskytují dva základní pojmy – daň z výhry a daň z hazardu. Rozdíl mezi nimi je zásadní, udává totiž, kdo je plátce. Jednu z nich výherce vidí na vlastní oči, ta druhá se ho nějak citelně nedotkne, odvádí ji výhradně provozovatel.

Daň z výhry se považuje za daň z příjmů, která se může týkat přímo výherce, tedy fyzické osoby, a řeší se podle pravidel pro ostatní příjmy. Ty se v přiznání daní sazbou 15 %, případně z části 23 %, pokud celkový základ daně za rok přesáhne hranici pro vyšší sazbu.

„Daní z výhry se myslí zdanění na úrovni výherce v rámci daně z příjmů fyzických osob, protože výhry z hazardních her spadají do kategorie ostatních příjmů a posuzují se podle pravidel zákona o daních z příjmů,“ vysvětluje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.

Zato daň z hazardu platí provozovatel hazardních her. Klíčový je rozdíl mezi vkladem a výhrou z dané hry. Pro loterie a technické hry platí ve výši 35 procent a pro kurzové sázky, totalizátorové hry (ve kterých se všechny sázky hráčů shromažďují do jednoho společného fondu. Z tohoto fondu se po odečtení provozních nákladů a poplatků vyplácejí výhry těm hráčům, kteří správně tipovali výsledek), bingo, živé hry, tomboly nebo turnaje malého rozsahu ve výši 30 procent.

U loterií, jako je například Sportka, Eurojackpot nebo stírací losy, snímá daňovou povinnost z ramen výherce provozovatel, který patnáctiprocentní srážkovou daň u výher nad 50 tisíc korun strhává automaticky. Výherci je tak vyplacena už částka po zdanění.

U loterií se limit posuzuje u každé výhry zvlášť. Pokud tedy během jednoho kalendářního roku postupně získáte několik výher, pokaždé pod 50 tisíc, daň platit nebudete – výhry se mezi sebou nesčítají.

Výhry z tuzemských loterií a tombol, u nichž jednotlivá výhra nepřesáhne 50 tisíc korun, nebo u vyšší výhry proběhla 15% srážková daň, se do daňového přiznání neuvádí.

Zbytek her, například v kasinu, pak sleduje rozdíl mezi vyplacenými odměnami a vloženými vklady, a to u každého druhu her zvlášť. V případě, že čistá výhra za rok překročí 50 tisíc korun, zdaňuje se v rámci ostatních příjmů. Patří mezi ně například oblíbený Tipsport, Fortuna nebo online sázení Chance.

„U her, jako jsou kurzové sázky, technické hry nebo živé hry, se posuzuje výsledek za celé zdaňovací období, a to jako rozdíl mezi výhrami a vklady; pokud tyto ‚čisté výhry‘ za rok překročí 50 000 Kč, vzniká povinnost řešit zdanění v daňovém přiznání. Pokud tedy rozdíl výher a vkladů za rok přesáhne 50 000 Kč, zdaňuje se celý tento rozdíl, nejde jen o zdanění částky nad limit,“ vysvětluje Ivo Brabec, ředitel NeoTax.

Jinými slovy – daně řešíte až ve chvíli, kdy za celý rok vyděláte po odečtení všech proher víc než 50 tisíc korun. Limit se posuzuje samostatně pro každý typ hry – tedy zvlášť pro kurzové sázky a totalizátorové hry, technické hry, živé hry, turnaje živých her a turnaje malého rozsahu a nakonec další hazardní hry.

Výhry z ostatních hazardních her uvést v daňovém přiznání musíte v případě, že roční čisté výhry přesáhnou 50 tisíc korun. Jako příjem se uvádějí celkové výhry a proti nim jako výdaj uplatní vklady. Ke ztrátě se nepřihlíží.

Slušné obnosy lze vyhrát také v zahraničí. Podle Brabce u výher ze zahraničních loterií nebo zahraničních sázkových kanceláří platí, že český daňový rezident obecně zdaňuje v ČR své celosvětové příjmy, a proto se i zahraniční výhra typicky posuzuje podle českých pravidel a současně se zohlední příslušná smlouva o zamezení dvojího zdanění se státem, odkud výhra plyne.

„Je důležité rozlišit druh hry: u zahraničních loterií a tombol stanovuje zákon o daních z příjmů zvláštní pravidlo, že pokud příjem plyne ze zdrojů v zahraničí, určuje se základ daně z hrubé výhry bez možnosti odečíst výdaje. U sázkových her a dalších hazardních her se naopak v českém režimu typicky pracuje s ročním rozdílem mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů,“ vysvětluje.

Pokud byla v zahraničí z výhry sražena daň, dvojí zdanění se podle něj v Česku zpravidla řeší podle smlouvy započtením této daně proti české daňové povinnosti, vždy však jen do výše české daně připadající na daný zahraniční příjem. Zároveň je potřeba mít k dispozici doklady o hrubé výhře a o skutečně sražené zahraniční dani.

V daňovém přiznání je výhry ze zahraničí potřeba uvádět v situaci, kdy v ČR neproběhlo konečné zdanění srážkou a je potřeba příjem přiznat, případně řešit i zápočet zahraniční daně.

Finanční správa každoročně naráží na stejné omyly. Jednou z nejčastějších chyb je podle Brabce záměna pravidel pro loterie a ostatní hazardní hry. U sázek a kasina se často zapomíná, že se sleduje rozdíl mezi výhrami a vklady za rok, a lidé buď neuplatní vklady jako výdaj, nebo naopak uvedou do přiznání jen čistý zisk bez správného vykázání příjmů a výdajů.

„Další typickou chybou je, že lidé smíchají dohromady různé druhy her, i když Finanční správa zdůrazňuje, že se rozdíl mezi vklady a výhrami posuzuje samostatně pro každý typ hry za celý rok,“ vysvětluje Ivanco.

Problémem je podle ní i nedostatečná evidence vkladů a výher, zejména pokud část hraní probíhá v kamenných provozovnách, kde Finanční správa doporučuje vést si vlastní záznamy, zatímco u online hraní doporučuje vyžádat si výpis z uživatelského účtu.

Zamotat se lze také do starých a nových pravidel. Aktuální limit 50 tisíc je totiž poměrně nový. Ještě v roce 2023 totiž pro daňově osvobozené výhry platil limit 1 milion korun.

Ivanco doporučuje především naučit se správně rozlišovat, zda jde o loterii či tombolu, nebo o jiný typ hazardní hry, protože od toho se odvíjí, zda se testuje limit na jednotlivou výhru se srážkou u zdroje, nebo roční rozdíl mezi výhrami a vklady uváděný v daňovém přiznání.

„Současně je vhodné si včas zajistit podklady k výhrám a vkladům, tedy u online hraní výpis z uživatelského účtu a u kamenných provozoven vlastní evidenci, protože bez nich nelze správný daňový základ spolehlivě určit,“ upozorňuje.

Pokud si výherce není jistý, jaký daňový režim se na jeho situaci vztahuje, nebo kombinuje více druhů her či zahraniční výhry, je podle ní nejvhodnější obrátit se na daňového poradce, který pomůže nastavit správný postup, a předejít chybám či sankcím ze strany Finanční správy.