Článek
K tomu, abyste mohli uplatnit slevu na dani z příjmů, stačí darovat na dobročinné účely alespoň jeden tisíc korun nebo dvě procenta za základu daně. Stejný limit platí i u osob samostatně výdělečně činných.
U firem je to pak minimálně dva tisíce korun za každý jednotlivý dar, takže na rozdíl od zaměstnanců, nemohou výši jednotlivých darů sčítat.
Maximálně je pak možné si nyní odečíst za filantropii až 30 procent základu daně, což platí pro zaměstnance, OSVČ i firmy.
Mnoho lidí neví, že takto se jim může částečně vrátit třeba i finanční podpora sportovnímu klubu, který navštěvuje jejich dítě nebo domovu důchodců za péči o seniora. Přitom právě finanční dary pro senior centra se mohou vyšplhat do několika desítek tisíc korun ročně, čili úspora na dani je pak výraznější.
O kolik peněz je možné si daň z příjmu tedy snížit? Uvedeme příklad zaměstnance, který letos poslal celkem 4000 korun – jednou 1000 korun na pomoc psímu útulku, jednou 1500 korun na hospicovou péči, dále nakoupil za 500 korun od Armády spásy nocleženky pro lidi bez domova a za 1000 korun pořídil v předvánočním obchodu Člověka v tísni certifikát na nákup paliva pro domácnosti na Ukrajině.
Pokud je jeho mzda zdaněna 15 procenty (to odpovídá roční mzdě do výše 1 676 052 korun) tak ušetří v případě daru 4000 korun na dani z příjmu 600 korun (15 % ze čtyř tisíc). Zaměstnanec, kterému se mzda daní 23 procenty (nad 1 676 052 korun ročně) bude mít daňovou úsporu 23 procent, tedy ušetří na dani z příjmu 920 korun.
V případě vyšších darovaných částek úspora vypadá výhodněji. Například pokud zaměstnanec s ročním příjmem dva miliony korun daruje 200 tisíc korun, ušetří na dani až 46 tisíc korun korun.
Průzkum: Češi výhody nevyužívají
Jak zjistil letošní průzkum společnosti STEM věnující se dárcovství, velký podíl dárců si nechá každoročně uniknout finanční výhody, které jim z donátorství plynou.
V roce 2023 totiž podle tohoto šetření uplatnilo dary v daňovém přiznání jen 11 % dárců z řad zaměstnanců, 9 % OSVČ a 6 % firem.
„Když existuje možnost získat za filantropii slevu na dani, je s podivem, proč ji lidé a firmy nevyužívají. Mohli by darovat o to více,“ míní Iva Pevná, daňová specialistka ze společnosti Kodap HK.
Důvodem podle ní může být, že někteří dárci považují věnovanou částku za tak zanedbatelnou, že ji v daňovém přiznání jednoduše opomenou. Nebo je ani nenapadne, že mohou dar daňově uplatnit.
Komu můžete dát dar, abyste si ho mohli odečíst?
Zákon výslovně určuje, komu dar poskytnout tak, aby bylo možné uplatnit daňový odpočet. „Dary musí lidé či firmy poskytnout na podporu vědy, vzdělávání, kultury, školství, zdravotnictví, ekologie, humanitární a charitativní účely, požární ochranu a podobně,“ uvádí Iva Pevná, daňová specialistka ze společnosti Kodap HK.
Konkrétně to jsou:
Veřejnoprávní subjekty: obce, kraje, státní organizace, organizační složky státu, veřejné vysoké školy, příspěvkové organizace. Těmto subjektům mohou lidé přispívat finanční dary například na sociální péči, vzdělávání, zdravotnictví, na kulturu i vědu.
Neziskové organizace se sídlem v České republice nebo v EU/EHP: to jsou nadace a nadační fondy, spolky, obecně prospěšné společnosti, církevní právnické osoby, organizace pořádající veřejné sbírky podle zákona.
Podmínkou je, aby tyto organizace vykonávaly činnost ve veřejném zájmu - typicky opět formou sociálních služeb, charitou, v oblasti zdravotnictví, vzdělávání, vědy a výzkumu, v kultuře, environmentálních projektech, sportu či ochraně zvířat.
„Právě sem obvykle patří i útulky a záchranné stanice pro zvířata, pokud mají formu registrované neziskové organizace. U nich je daňová uznatelnost darů možná a v praxi běžná,“ říká daňová expertka ze společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
Vybrané fyzické osoby: je možné darovat i přímo fyzické osobě, ale pouze tehdy, když tato osoba:
- poskytuje zdravotní služby
- provozuje školu nebo školské zařízení
- provozuje zařízení pro opuštěná nebo handicapovaná zvířata
- je osobou se zdravotním postižením a dar směřuje na zdravotní pomůcky nebo speciální potřeby
„Tento okruh je úzký a upozorňuji, že je třeba být opatrný. Darované osobě musí objektivně vzniknout veřejně prospěšný užitek, nikoli jen soukromý prospěch,“ upřesňuje Gabriela Ivanco. Ta také doporučuje, uschovat si i bankovní výpis, který prokazuje, že platba odešla a byla připsána příjemci. „V případě kontrol Finanční správy je kombinace potvrzení a bankovního výpisu nejbezpečnější,“ doplňuje Ivanco.
Co musí být v potvrzení o daru
Kromě toho, že si lidé, musí dát pozor, komu dary posílají, musí si také obstarat potvrzení o daru. Bez toho slevu na dani nezískají. Většina organizací, které takové dary dostávají, je zvyklá potvrzení vydat a automaticky ho na konci roku posílají.
Potvrzení musí obsahovat tyto náležitosti:
- Identifikaci dárce – jméno a příjmení nebo název, adresa či sídlo.
- Identifikaci příjemce – název organizace, její adresa a právní forma (například spolek, nadace, ústav).
- Vymezení daru – zda jde o dar finanční nebo věcný.
- Přesnou hodnotu daru – pokud jde o finanční částku, uvede se její výše v korunách, u věcných darů je důležité mít ocenění daru, a to buď ve smlouvě, nebo v samostatném ocenění, aby bylo možné částku odečíst v odpovídající hodnotě.
- Datum poskytnutí daru – to je rozhodující pro zařazení do správného daňového období.
- Účel daru – například sociální pomoc, zdravotnictví, vzdělávání, kultura, ochrana zvířat, tedy uvést účel, který zákon uznává.
- Podpis oprávněné osoby příjemce nebo elektronické potvrzení, které organizace standardně vydává.
Jak uplatnit dar při daňovém přiznání
Potvrzení o daru se přikládá k daňovému přiznání, které se odevzdává v prvním čtvrtletí dalšího roku. Zaměstnanci doklad odevzdají při žádosti o roční zúčtování daně do poloviny února 2026 svému zaměstnavateli. Nebo ho přiloží k daňovému přiznání, pokud si ho podávají sami.
Také OSVČ ho přiloží k daňovému přiznání za rok 2025. Ti, kteří jsou ale v režimu paušální daně, si dary odečíst nemohou. „Pokud OSVČ zůstává celý rok v paušálním režimu, nepodává klasické daňové přiznání a možnost snížit daňovou povinnost dary tak vůbec nemá,“ dodává Ivanco.
Dárcovské SMS
Velmi oblíbené jsou mezi veřejností dárcovské SMS, tedy DMS. Lidé mají možnost poslat prostřednictvím mobilních operátorů (O2, T-mobile, Vodafone) určitou částku na dobročinné projekty. Vybírat si mohou z šesti částek (30, 60, 90, 190, 290 a 490 korun), přičemž koruna se odečítá na provoz služby. Za celou dobu existence DMS (od roku 2004) poslali lidé už přes miliardu korun.
Potvrzení o daru prostřednictvím odeslané DMS zájemci získají na webových stránkách www.darcovskasms.cz/potvrzeni.
Postup je následující: Na webu kliknete na odkaz, kde ověříte své telefonní číslo. Po zadání telefonního čísla obdržíte bezplatnou SMS s jednorázovým kódem, který vyplníte do příslušného pole. Po ověření telefonního čísla budete mít možnost zobrazit dary, které jste prostřednictvím dárcovských SMS poslali. K jednotlivým darům si po vyplnění osobních údajů můžete vygenerovat potvrzení o daru a uložit si je, případně vytisknout.
Výjimka pro Ukrajinu
Zákon říká, že příjemcem daru můžou být organizace se sídlem na území Česka. Ze zahraničních subjektů je možné dar poskytnout právnické osobě z jiného členského státu EU nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor (EHP).
Nicméně pro roky 2022 až 2026 platí speciální právní úprava, která rozšířila okruh uznatelných příjemců darů i na rezidenty Ukrajiny, stát Ukrajinu a jeho územně samosprávné celky. Tyto subjekty mají z pohledu daňových odpočtů stejné postavení, jako kdybyste darovali české organizaci nebo subjektu z EU/EHP.
„Lze tedy uplatnit odpočet i v případě, že dar směřuje přímo na Ukrajinu, a to včetně darů poskytnutých na podporu obranného úsilí Ukrajiny, což tato speciální úprava výslovně umožňuje. Aby bylo možné odpočet uplatnit, je nutné mít k dispozici řádné potvrzení o daru s obvyklými náležitostmi a doložit, že dar skutečně odešel oprávněnému příjemci,“ vysvětluje daňová expertka Ivanco.
