Článek
Zákon o daních z příjmů od Nového roku narovnává podmínky mezi hypotečními a družstevními úvěry. Lidé, kteří splácejí úvěr bytového družstva, si tak budou moci v daňovém přiznání odečíst zaplacené úroky od základu daně z příjmů. Doposud to, na rozdíl od klasických hypoték, možné nebylo.
„Díky novele zákona o daních z příjmů si od ledna mohou lidé, kteří prostřednictvím nájemného splácejí úvěr bytového družstva, často nepřesně označovaný jako anuita, konečně odečíst od základu daně zaplacené úroky z úvěru. Pravidla jsou nově v zásadě srovnatelná jako u hypoték,“ vysvětluje Tea Šigutová, realitní makléřka a odbornice na družstevní bydlení z projektu druzstevnivlastnictvi.cz.
Novela, která změny pro družstevní úvěry přinesla, vznikla ještě za minulé vlády v rámci balíčku na podporu bydlení, jehož cílem je zvýšit dostupnost bydlení. „Chceme to zrovnoprávnit,“ uvedl k družstevním úvěrům minulý rok na vysvětlenou bývalý ministr financí Zbyněk Stanjura (ODS) v rozhovoru pro Seznam Zprávy. „Když jednáme se zástupci sektoru, tak oni tvrdí, že mají připraveno hodně projektů a že by jim to hodně pomohlo,“ dodal.
Kdo může uplatnit daňovou výhodu
Zaplacené úroky si z daňového základu může odečíst ten, kdo družstevní byt využívá za účelem uspokojení své bytové potřeby. Jinými slovy ten, kdo v družstevním bytě skutečně bydlí, případně v něm bydlí jeho blízcí rodinní příslušníci, například děti, rodiče, prarodiče či manžel nebo manželka. Oproti tomu ten, kdo si družstevní byt pořídil jako investici, si úroky ze základu daně moci odečíst nebude.
„Tyto podmínky jsou charakterově obdobné jako u odpočtu úroků z vlastního hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření,“ popisuje Gabriela Krušinová z Ministerstva financí.
Pro uplatnění daňové výhody je třeba splnit několik dalších zásadních podmínek. Kromě uspokojení bytové potřeby je to členství v bytovém družstvu a následně úhrada úroku družstvu v rámci nájemného.
Musí se navíc jednat o úvěr ze stavebního spoření, hypoteční úvěr nebo jiný úvěr na bydlení poskytnutý bankou či stavební spořitelnou. Zásadní tak je, že úvěr musí být použit na financování bytové potřeby, například výstavbu bytového domu.
Poplatník, tedy člen bytového družstva, musí Finančnímu úřadu předložit:
- smlouvu bytového družstva o úvěru,
- potvrzení bytového družstva o členství,
- potvrzení bytového družstva o výši úroků, které poplatník zaplatil,
- potvrzení banky nebo stavební spořitelny o úrocích hrazených bytovým družstvem.
Členem bytového družstva musí být podle Krušinové poplatník po celé zdaňovací období, za které se odpočet uplatňuje.
Kolik si lze odečíst
Od základu daně si může poplatník odečíst pouze úroky, které v průběhu roku skutečně zaplatil. Podle počtu měsíců placení se tato částka může vyšplhat až na roční limit 150 tisíc korun.
Na modelovém příkladu Šigutová ukazuje, kolik může poplatník díky změně ušetřit. Pokud ve zdaňovacím období zaplatí na úrocích 150 tisíc korun, sníží si základ daně o tuto částku, a při patnáctiprocentní sazbě daně tak dosáhne maximální možné daňové úspory – 22 500 korun.
Kdy bude možné výhodu uplatnit
Poprvé bude možné odečet z daně uplatnit v daňovém přiznání za rok 2026, které se podává v roce 2027. Nerozhoduje, kdy členství v bytovém družstvu vzniklo nebo kdy byla uzavřena smlouva o úvěru. „Za splnění zákonných podmínek lze uplatnit i úroky z úvěru bytového družstva, které se začaly splácet již před rokem 2026,“ uvádí Krušinová.
