Článek
Papírové daňové přiznání bylo třeba podat již začátkem dubna, nyní se však blíží i závěrečný termín pro elektronické podání. Ten letos připadá na pátek 2. května 2025 – a nejpozději v tento den musí být daň také zaplacena.
Poslední termín pro podání přiznání to však není. Pokud jej podáváte prostřednictvím daňového poradce, máte čas až do 1. července. O využití služeb daňového poradce není nutné finanční úřad předem informovat. Plnou moc k podání daňového přiznání lze přiložit přímo k odevzdávanému formuláři.
Zdanění se týká jak příjmů ze zaměstnání, tak z podnikání (OSVČ), přičemž způsob odvodu daně se liší. U zaměstnanců daň obvykle odvádí přímo zaměstnavatel, který ji strhává z hrubé mzdy. Poplatníci, kteří mají pouze příjmy ze zaměstnání, vyplňují zjednodušené daňové přiznání na dvou stranách. Ostatní používají čtyřstránkový formulář.
Finanční úřady podle Generálního finančního ředitelství zatím obdržely 1 997 389 daňových přiznání. Online formě podání podle jejich údajů fandí většina – elektronickou formu zvolilo asi 65 procent poplatníků. Právnické osoby podávaly přiznání téměř výhradně elektronicky a u fyzických osob činil podíl elektronických podání 60 procent z celkového počtu 1 763 613.
Přiznání lze elektronicky podat dvěma hlavními způsoby – přes portál Moje daně nebo datovou schránkou. Posílá se ve formátu XML, zaslání naskenovaného formuláře ve formátu PDF či JPG nestačí. Ten se dá vytvořit a stáhnout do počítače pomocí aplikace na portálu Moje daně nebo v některém účetním či ekonomickém softwaru.
Jak na daňové přiznání 2025
Podání přes Moje daně
Do portálu Moje daně se přihlásíte přes Identitu občana (například skrz bankovní identitu, eObčanku nebo mobilní klíč eGovernmentu) či pomocí údajů k datové schránce. Není potřeba se nikde registrovat.
V portálu lze využít předvyplněné údaje, průvodce vyplňováním a přiznání přímo odeslat finančnímu úřadu – bez nutnosti použít datovou schránku. Portál navíc nabízí přehled o podáních a platbách a umožňuje nastavit upozornění na důležité termíny.
Výhodou portálu je podle generální ředitelky Finanční správy Simony Hornochové to, že vyplněné daňové přiznání bude vytvořeno rovnou v požadovaném formátu a lze jej odeslat finančnímu úřadu rovnou prostřednictvím portálu.
K daňovému přiznání se přikládá například potvrzení o zdanitelných příjmech, obvyklá jsou také potvrzení o slevách na dani. V případě slevy na děti je potřeba i čestné prohlášení druhého z rodičů, že tuto slevu neuplatňuje.
Podání prostřednictvím datové schránky
Pokud máte zřízenou datovou schránku, můžete daňové přiznání podat skrz ni. Na rozdíl od portálu Moje daně však neposkytuje asistenci při vyplňování formuláře ani nevytváří podání ve správném formátu. Daňové přiznání se i skrz datovou schránku podává na finanční úřad v místě trvalého bydliště.
Co musí obsahovat daňové přiznání
V daňovém přiznání uvádíte veškeré zdanitelné příjmy za uplynulý rok. Tyto příjmy se sčítají a tvoří základ daně, z něhož se následně vypočítá daň z příjmů. Nezdanitelné příjmy, jako jsou nemocenské dávky, sociální podpora nebo podpora v nezaměstnanosti nebo příjmy, které již byly zdaněny srážkovou daní, do přiznání neuvádíte.
K vyplnění daňového přiznání budete potřebovat podklady – u podnikatelů obvykle pochází z daňové evidence nebo účetnictví. Zaměstnanci by si měli vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech od svých zaměstnavatelů.
Slevy na dani pro zaměstnance v roce 2025
Do daňového přiznání se letos promítne několik změn. Ruší se například sleva na studenta nebo školkovné. Jaké slevy na dani je tedy letos možné uplatnit?
Sleva na poplatníka
Tuto daňovou slevu lze uplatnit v daňovém přiznání, pokud měl člověk v uplynulém roce jakékoliv zdanitelné příjmy. Pro rok 2025 (za zdaňovací období 2024) činí její výše 30 840 korun. Sleva náleží v plné výši, i pokud poplatník pracoval nebo vydělával pouze část roku. Stačí uvést své příjmy.
Sleva na dítě
Rodiče mohou využít daňové zvýhodnění na děti, které zaměstnancům i OSVČ umožní jak snížení daně z příjmů, tak nárok na čerpání daňového bonusu. Na ten mají rodiče nárok v případě, že po započtení slevy vyjde záporná daň. Stát proto v tomto případě peníze vrátí.
Pokud vám po zpracování daňového přiznání vznikne přeplatek na dani, máte nárok na jeho vrácení. Finanční úřad vyplácí přeplatky do 30 dnů od uplynutí zákonné lhůty pro podání daňového přiznání. V případě elektronických podání ve lhůtě do 2. května 2025 musí být tedy přeplatek vrácen nejpozději do 2. června 2025.
Pokud však daňové přiznání podáte se zpožděním, začíná lhůta pro vrácení přeplatku běžet až ode dne, kdy bylo přiznání skutečně podáno. Výjimkou jsou také situace, kdy finanční úřad zahájí kontrolní postup.
Jaké hrozí postihy
Všechny OSVČ, s výjimkou těch, které spadají do dobrovolného měsíčního paušálního režimu, musejí odevzdat daňové přiznání, a kromě toho také přehledy pro zdravotní pojišťovnu a okresní správu sociálního zabezpečení. Nesplnění této povinnosti může vést k udělení pokuty.
Za neodevzdání daňového přiznání hrozí pokuta ve výši 0,05 procenta z vyměřené daně za každý den prodlení. Celkově však nesmí přesáhnout pět procent této daně, přičemž podle daňového řádu je maximální výše pokuty stanovena na 300 000 korun. Při neuhrazení daně se počítají úroky z prodlení, a to od čtvrtého dne.
Penále hrozí také, pokud uděláte ve výpočtu daně chybu - jde o 20 procent z navýšené částky daně, 20 procent v případě snížení daňového odpočtu a jedno procento v případě snížení daňové ztráty. Pokud ale podáváte daňové přiznání s předstihem, můžete podat opravné přiznání a pokutě se vyhnete - pokud ho podáte do termínu. V opačném případě můžete podat dodatečné přiznání, ovšem už s pokutou.
Sankcionováno je i neodevzdání přehledů. „Zdravotní pojišťovny i okresní správa sociálního zabezpečení mohou uložit pokutu až ve výši 50 000 Kč, navíc je pojistné vyměřeno v pravděpodobné výši, která bývá pro podnikatele často méně výhodná,“ vysvětluje daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
